Договор Займа С Работником Процентный' title='Договор Займа С Работником Процентный' />Займы работникам бухгалтерский учет и налогообложение. Из статьи Вы узнаете 1. Как правильно оформить предоставление заемных средств работникам. Каков порядок налогообложения и бухгалтерского учета займов работникам. Какие последствия влечет прощение долга сотрудника по займу. По законодательству РФ выдача займов не является исключительным правом кредитных организаций, поэтому ничто не мешает работодателям поддержать своих сотрудников заемными средствами. Договор Займа С Работником' title='Договор Займа С Работником' />Условия предоставления займов по месту работы могут существенно отличаться от банковских меньшая или даже нулевая процентная ставка, более длительный срок возврата или бессрочный заем до востребования и т. Таким образом, для работников выгода от получения таких займов очевидна. Однако и для работодателя предоставление займов сотрудникам имеет свои плюсы, например, повышение лояльности и дополнительная мотивация сотрудников, способ удержать хороших специалистов. Поэтому работодатели, располагающие достаточными финансовыми возможностями, как правило, не отказывают своим работникам в выдаче займа. О том, что нужно знать бухгалтеру и не только о займах сотрудникам, читайте в статье. Договор займа с работником. Предоставление заемных средств сотруднику оформляется договором, в соответствии с которым заимодавец работодатель предает в собственность заемщику работнику определенную денежную сумму, а последний обязуется ее вернуть. При составлении договора займа с сотрудником необходимо учитывать следующие важные условия Форма договоразайма всегда письменная, так как одна из сторон работодатель является юридическим лицом ИП п. ГК РФ. Дата, с которой договор вступает в силу определяется датой фактической передачи денег п. Упражнения Для Пресса 8 Минут 2010 Год тут. ГК РФ. Сумма займа устанавливается в договоре. Законодательство не содержит ограничений по сумме займов, выдаваемых работодателями своим сотрудникам. Однако если выдача займа является для организации крупной сделкой сумма займа составляет 2. ООО, совет директоров наблюдательный совет или общее собрание акционеров АО. Валюта займа рубли. Займы и кредиты в иностранной валюте имеют выдавать только кредитные организации ст. Федерального закона от 1. Обратите внимание Если в договоре процентная ставка не установлена, по умолчанию она считается равной ставке рефинансирования, действующей на момент возврата займа части займа п. Для того чтобы заем являлся беспроцентным, в договоре необходимо прописать условие о неначислении процентов, например проценты за пользование заемными денежными средствами по настоящему договору не начисляются. Срок и порядок возврата займа и процентов устанавливаются в договоре по соглашению сторон. Если такой порядок не закреплен в договоре, заемщик обязан уплачивать проценты ежемесячно, а сумму займа возвратить в течение 3. ГК РФ. Возможность досрочного погашения займа закрепляется в договоре. В том случае, если условия досрочного возврата займа не прописаны в договоре, беспроцентный заем может быть возвращен заемщиком досрочно в любой момент, а процентный заем не ранее, чем через 3. ГК РФ. Договор займа с сотрудником составляется в произвольной форме, как правило, на основании заявления работника. Договор займа с сотрудником составляется в письменной форме. Скачать Образец договора займа с работником. Договор займа это соглашение, по которому заимодатель передает в собственность заемщику бесплатно или за определенное вознаграждение. Помимо перечисленных условий в договоре займа необходимо прописать срок, на который выдается заем, способ передачи суммы займы из кассы организации, перечислением на счет работника, способ возврата займа удержанием из заработной платы, перечислением на расчетный счет организации, внесением в кассу, а также цель получения займа работником. Особенно важно подробно и четко прописать цель получения займа сотрудником, если она связана с приобретением жилья, а также земельных участков под строительство жилья. От цели займа зависит порядок налогообложения НДФЛ материальной выгоды при использовании заемных средств, о чем речь пойдет далее. Скачать Образец договора займа с работником. Договор Займа С Работником Процентный Образец Скачать' title='Договор Займа С Работником Процентный Образец Скачать' />НДФЛ при предоставлении займа работнику. Правильно составить договор займа с сотрудником это полдела самое интересное для бухгалтера начинается после фактической выдачи займа. Прежде всего, необходимо определить, возникает ли у сотрудника материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами. Доход в виде материальной выгоды появляется в том случае, когда процентная ставка по договору займа меньше 23 ставки рефинансирования, действующей на дату получения дохода. Сумму материальной выгоды можно рассчитать по следующей формуле МВ СЗ х 23 ст. НДФЛ необходимо удержать в день получения работником дохода в виде материальной выгоды, а именно при процентном займе в день погашения процентов по займу пп. НК РФ при беспроцентном займе в день возврата заемных средств. Если заем погашается частями, то материальная выгода рассчитывается на каждую дату возврата Письма Минфина России от 2. По условиям договора заем в сумме 3. Погашение займа производится ежемесячно равными частями по 1. Работник вносил деньги в погашение займа через кассу в последнее число каждого месяца. Ставка рефинансирования на 3. Материальная выгода за сентябрь 3. НДФЛ за сентябрь 6. Материальная выгода за октябрь 3. НДФЛ за октябрь 4. Договор Займа С Работником БеспроцентныйМатериальная выгода за ноябрь 2. НДФЛ за ноябрь 2. Если бы сотруднику предоставлялся беспроцентный заем, то при расчете материальной выгоды сумму займу нужно было умножать на 23 ставки рефинансирования, а не на разницу процентных ставок. Например, материальная выгода за сентябрь составила 3. НДФЛ, начисленный с материальной выгоды, удерживается из любых ближайших выплат в пользу сотрудника например, из заработной платы. Обратите внимание Не облагается НДФЛ материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами, если заем выдавался сотруднику на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли долей в них, а также земельных участков под индивидуальное жилищное строительство, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли долей в них  абз. Для этого необходимо выполнение следующих условий цель займа по договору должна соответствовать одному из перечисленных оснований сотрудник должен предоставить письмо налогового органа о получении права на имущественный налоговый вычет. При этом в письме должен быть указан налоговый агент, то есть организация, выдавшая заем, а также реквизиты договора займа таковы требования Минфина России Письмо от 0. Соответственно, и возврат займа не является доходом ни на общей, ни на упрощенной системе налогообложения. Однако в том случае, если сотруднику предоставляется процентный заем, сумма начисленных процентов включается в состав внереализационных доходов и подлежит налогообложению абз. НК РФ. Прощение долга сотрудника по договору займа. В некоторых случаях работодатель может пойти навстречу сотруднику и простить ему долг по договору займа, например, в связи с тяжелым материальным положением. Существует, как минимум, два варианта оформления такого решения через соглашение сторон о прощении долга либо по договору дарения. Если прощение долга оформляется соглашением С момента подписания соглашения у сотрудника возникает доход, равный прощенной сумме долга, который подлежит налогообложению по ставке 1. Материальной выгоды от экономии на процентах в данном случае нет Письмо Минфина России от 2. Подробнее о том, как правильно оформить подарок сотруднику и на что обратить внимание Вы можете прочитать в статье Подарки сотрудникам оформление, налогообложение, учет. Бухгалтерский учет займов сотрудникам. Операции по предоставлению займов работникам учитываются на счете 7. Расчеты с персоналом по прочим операциям на субсчете 1 Расчеты по предоставленным займам. При этом порядок учетного отражения займов сотрудникам зависит от конкретных условий, установленных договором способ предоставления и погашения, является заем процентным или беспроцентным и т. Дебет счета. Кредит счета. Содержание операции. Расчеты по предоставленным займам5. Касса5. 1 Расчетные счетаВыдан заем сотруднику.